券商總審計師來了！

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近日，為規(guī)范券商內(nèi)部審計工作，提升券商經(jīng)營管理水平和風險防范能力，促進證券行業(yè)高質(zhì)量可持續(xù)發(fā)展，中國證券業(yè)協(xié)會（下稱“協(xié)會”）組織自律處分與內(nèi)審專業(yè)委員會起草了《證券公司內(nèi)部審計指引（征求意見稿）》（下稱《內(nèi)審指引》）。在規(guī)定時間內(nèi)，券商可以對《內(nèi)審指引》提修改反饋意見。

根據(jù)《內(nèi)審指引》，券商應設(shè)立總審計師。總審計師為高管，由董事長提名，由董事會任免。券商應當設(shè)立內(nèi)部審計部門，內(nèi)部審計部門合理配備內(nèi)部審計人員，并提供充分的工作支持和履職保障。內(nèi)部審計人員數(shù)量不得少于5人且不得少于公司員工人數(shù)的5‰。

券商應完善考核任免機制，將內(nèi)部審計結(jié)果及整改情況作為公司人員考核評價等的重要依據(jù)。

設(shè)立審計部及總審計師崗位

《內(nèi)審指引》指出，證券公司應當按照有關(guān)規(guī)定建立總審計師制度。總審計師為證券公司高級管理人員，由董事長提名，由董事會任免，負責管理內(nèi)部審計工作，組織、指導和督促內(nèi)部審計工作有效開展。

總審計師不得兼任或者分管與其職責相沖突的職務或部門。總審計師應當符合《證券基金經(jīng)營機構(gòu)董事、監(jiān)事、高級管理人員及從業(yè)人員監(jiān)督管理辦法》規(guī)定的任職條件，并具有勝任內(nèi)部審計管理工作所需要的從業(yè)經(jīng)歷、管理經(jīng)驗、專業(yè)知識和職業(yè)技能。

證券公司應當設(shè)立與其經(jīng)營目標、治理結(jié)構(gòu)、管控模式、業(yè)務性質(zhì)、資產(chǎn)規(guī)模等相適應的內(nèi)部審計部門，通過內(nèi)部審計管理制度等明確內(nèi)部審計部門的職責、權(quán)限及與公司其他部門的獨立關(guān)系。

證券公司應當為內(nèi)部審計部門合理配備內(nèi)部審計人員，并提供充分的工作支持和履職保障。內(nèi)部審計人員數(shù)量不得少于5人且不得少于公司員工人數(shù)的5‰。

證券公司內(nèi)部審計部門和內(nèi)部審計人員開展內(nèi)部審計工作時，應當廉潔從業(yè)，忠于職守，客觀公正，嚴守審計工作獨立性和保密性，不得參與可能影響審計工作獨立性的工作。內(nèi)部審計人員與被審計單位或?qū)徲嬍马棿嬖诶鏇_突的，應當在開展審計工作前主動向內(nèi)部審計部門報告并申請回避。

總審計師、內(nèi)部審計部門負責人、內(nèi)部審計人員的工作考核評價稱職的，其薪酬收入總額應當不低于本公司其他同職級人員的平均水平。

審計結(jié)果與員工考核掛鉤

據(jù)了解，《內(nèi)審指引》共八章、四十八條，規(guī)定證券公司內(nèi)部審計組織架構(gòu)設(shè)置、職責權(quán)限范圍、工作程序?qū)嵤⒔Y(jié)果運用、自律管理等。

明確了證券公司內(nèi)部審計范圍。證券公司開展內(nèi)部審計工作應使用系統(tǒng)、規(guī)范的方法，對業(yè)務經(jīng)營、風險管理、內(nèi)控合規(guī)實施獨立、客觀的監(jiān)督、評價和建議，促使公司穩(wěn)健運行。內(nèi)部審計職責原則上包括審計屬于內(nèi)部審計監(jiān)督范圍的公司總部部門、分支機構(gòu)、子公司及其他下屬單位貫徹落實國家發(fā)展戰(zhàn)略和重大政策情況、財務收支及有關(guān)經(jīng)營活動等內(nèi)容。

規(guī)范了內(nèi)部審計工作流程。證券公司內(nèi)部審計部門應當推進內(nèi)部審計全覆蓋，結(jié)合實際需要編制中長期審計規(guī)劃和年度審計計劃，原則上按照準備、實施、報告、追蹤程序開展內(nèi)部審計工作。內(nèi)部審計部門應建立健全內(nèi)部審計質(zhì)量控制制度，完善內(nèi)部審計檔案管理機制，加強人工智能等數(shù)字科技在審計中的應用，可以通過個別內(nèi)部審計事項外包協(xié)同發(fā)揮內(nèi)部審計監(jiān)督功能。

《內(nèi)審指引》要求強化內(nèi)部審計結(jié)果使用。證券公司應當完善內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)問題整改機制，被審計單位應根據(jù)內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的問題和相關(guān)建議進行及時整改，對發(fā)現(xiàn)的典型性、普遍性、傾向性問題進行綜合分析，進一步完善相關(guān)管理機制和內(nèi)部控制制度。

證券公司應完善考核任免機制，將內(nèi)部審計結(jié)果及整改情況作為公司人員考核評價等的重要依據(jù)。內(nèi)部審計部門應加強同其他內(nèi)部監(jiān)督力量的協(xié)作，建立聯(lián)合工作機制，依規(guī)提請對發(fā)現(xiàn)違規(guī)的責任人員進行問責，進一步壓實各部門職責，提升證券公司內(nèi)控管理能力。

目前內(nèi)部審計存多種問題

據(jù)了解，內(nèi)部審計作為審計監(jiān)督體系的重要組成部分，面臨新形勢、新要求和新使命。2021年協(xié)會對證券公司內(nèi)部審計工作開展了問卷調(diào)查工作，調(diào)研結(jié)果顯示證券行業(yè)內(nèi)部審計獨立性和專業(yè)性顯著提升，同時內(nèi)部審計全覆蓋、履職保障機制、專業(yè)勝任能力、內(nèi)審結(jié)果運用等有待增強。

《內(nèi)審指引》的制定，旨在進一步推動證券公司建立健全內(nèi)部審計制度，完善內(nèi)部審計監(jiān)督體系，提高內(nèi)部審計工作效能，以證券公司內(nèi)部審計高質(zhì)量運行力促證券行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。

責編:陶紀燕 | 審核:李震 | 總監(jiān):萬軍偉