開局之年，減稅降費紅利持續(xù)加快釋放。記者近日調(diào)研采訪浙江、山東、江蘇等多地財政部門和企業(yè)后了解到，今年以來，減稅降費突出“穩(wěn)”“準(zhǔn)”“新”，地方落細(xì)落實各項政策，持續(xù)實施制度性減稅，精準(zhǔn)發(fā)力為小微企業(yè)減負(fù)，激發(fā)企業(yè)科技創(chuàng)新熱情。

業(yè)內(nèi)指出，2021年預(yù)計新增減稅降費將達(dá)萬億元規(guī)模，為市場主體減負(fù)擔(dān)、激活力、添動力的效果明顯。展望2022年，護(hù)航穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟(jì)大盤，我國將加大減稅降費力度，加強對中小微企業(yè)、個體工商戶、制造業(yè)等的支持，更大減稅紅利可期。

預(yù)計今年新增減稅降費1萬億元

“2021年，我國優(yōu)化和落實減稅降費政策，預(yù)計全年新增減稅降費達(dá)到1萬億元。”日前，財政部部長劉昆在全國財政工作視頻會議上表示。

今年以來，我國繼續(xù)實施減稅降費政策，助力企業(yè)輕裝上陣。繼續(xù)執(zhí)行降低增值稅稅率，實施留抵退稅等制度性減稅降費……地方落細(xì)落實各項減稅降費政策，持續(xù)實施制度性減稅，穩(wěn)定市場的預(yù)期和發(fā)展信心，突出一個“穩(wěn)”字。

小規(guī)模納稅人增值稅起征點從月銷售額10萬元提高到15萬元、小型微利企業(yè)和個體工商戶應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠基礎(chǔ)上再減免……針對小微企業(yè)精準(zhǔn)發(fā)力，突出一個“準(zhǔn)”字。

研發(fā)費用加計扣除等一系列減稅降費政策，著力加大制造業(yè)稅負(fù)優(yōu)惠力度，激發(fā)企業(yè)科技創(chuàng)新熱情，突出一個“新”字。

“按照中央要求，今年減稅降費不搞急轉(zhuǎn)彎，不踩急剎車，繼續(xù)執(zhí)行制度性減稅降費，繼續(xù)實施省級出臺的降低城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、印花稅等政策，保持了政策的連續(xù)性和穩(wěn)定性，穩(wěn)住了市場的預(yù)期，增強了發(fā)展的信心。”山東省財政廳稅政處處長陳偉說。據(jù)他介紹，今年以來，山東省持續(xù)推進(jìn)減稅降費，預(yù)計全年新增減稅降費將超過700億元。

江蘇省財政廳預(yù)算審核中心主任兼預(yù)算處副處長朱力介紹，1月至9月，江蘇全省累計新增減稅降費862.5億元，其中各類稅收減免762.1億元，社保基金減免94.3億元，非稅收入減免6.1億元。

“市場主體是我國經(jīng)濟(jì)韌性、潛力所在，關(guān)系到就業(yè)、增長、創(chuàng)新。2021年我國優(yōu)化和落實減稅降費政策，切實降低實體經(jīng)濟(jì)企業(yè)成本，優(yōu)化了稅收營商環(huán)境，激活了市場活力，有力促進(jìn)高質(zhì)量發(fā)展。”北京國家會計學(xué)院財稅政策與應(yīng)用研究所所長李旭紅說，經(jīng)過“十三五”期間大規(guī)模的持續(xù)減稅，經(jīng)政策效應(yīng)分析，減稅降費對于經(jīng)濟(jì)多方面的貢獻(xiàn)是顯性的，有針對性精準(zhǔn)施策延續(xù)有效的減稅降費措施，可以助力經(jīng)濟(jì)行穩(wěn)致遠(yuǎn)，也有助于為市場主體創(chuàng)造更優(yōu)的可持續(xù)性發(fā)展空間。

結(jié)構(gòu)性減稅精準(zhǔn)發(fā)力

浙江省平湖市獨山港鎮(zhèn)某服裝包裝廠是2014年成立的小規(guī)模納稅人。2021年前三季度，企業(yè)實現(xiàn)銷售收入445.48萬元，享受增值稅小規(guī)模納稅人3%征收率減按1%征收率征收這一優(yōu)惠政策后，企業(yè)前三季度實際繳納增值稅4.45萬元，減稅額達(dá)8.91萬元。“減稅降費政策減輕了我們企業(yè)的壓力，也有力提振了發(fā)展信心，切切實實增加了企業(yè)利潤。”該服裝包裝廠相關(guān)負(fù)責(zé)人說。

浙江省財政廳綜合處副處長、二級調(diào)研員鄔達(dá)貴告訴記者，中小微企業(yè)是浙江經(jīng)濟(jì)發(fā)展的生力軍，占全省企業(yè)數(shù)量九成以上。前三季度，浙江省小微企業(yè)普惠政策疊加減稅525.64億元，占全省疊加累計減稅總額的26.3%。“中小微企業(yè)規(guī)模雖小但韌性強，減負(fù)邊際效用最為顯著，尤其在疫情期間幫扶企業(yè)渡過難關(guān)，起到了雪中送炭的作用。”

“從2021年1月1日起，我國制造業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例從75%提升至100%，并且縮短了結(jié)算期限，在10月預(yù)繳時就可以提前享受，企業(yè)享受政策紅利的時間更早、力度也更大，進(jìn)一步降低企業(yè)研發(fā)成本，增強了科技創(chuàng)新的活力和動能。”濰柴集團(tuán)財務(wù)部部長助理韓妮說。

陳偉介紹，截至10月底，山東全省制造業(yè)加計扣除金額近900億元。1至10月全省高技術(shù)制造業(yè)增加值同比增長19%，“四新”經(jīng)濟(jì)投資增長10.5%，高新技術(shù)企業(yè)的戶數(shù)也由2016年的不足5000戶增長到了去年的1.5萬戶，今年有望達(dá)到2萬戶。

“今年減稅降費側(cè)重調(diào)結(jié)構(gòu)，從數(shù)量型減稅降費轉(zhuǎn)向結(jié)構(gòu)型減稅降費。比如增值稅起征點提高、應(yīng)納稅所得不到100萬元部分的減半征收，明確指向小規(guī)模納稅人和小微企業(yè)及個體工商戶。”粵開證券研究院副院長、首席宏觀分析師羅志恒表示，減稅降費有利于降低企業(yè)成本費用，提高企業(yè)盈利能力，提高企業(yè)抗風(fēng)險能力;也有利于企業(yè)增加投資，降成本盈利改善是投資擴張的前提條件;此外，通過減稅降費鼓勵企業(yè)創(chuàng)新，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)鏈升級，助推經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。

國家稅務(wù)總局?jǐn)?shù)據(jù)顯示，前三季度全國新辦涉稅市場主體累計達(dá)到970.3萬戶，較2020年、2019年同期分別增長16.1%、24.8%，兩年平均增長11.7%。

更大減稅紅利可期

中央經(jīng)濟(jì)工作會議明確，實施新的減稅降費政策。會議提出，要繼續(xù)面向市場主體實施新的減稅降費，幫助他們特別是中小微企業(yè)、個體工商戶減負(fù)紓困、恢復(fù)發(fā)展。

“實施更大力度減稅降費，增強市場主體活力”也位列明年財政工作六方面重點之首位。劉昆在全國財政工作視頻會議上指出，2022年，要嚴(yán)格落實國家出臺的各項減稅降費政策，確保減稅降費政策紅利落地。加強對中小微企業(yè)紓困幫扶，實施普惠金融發(fā)展示范區(qū)獎補政策，繼續(xù)實行小微企業(yè)融資擔(dān)保降費獎補，新增支持一批國家級專精特新“小巨人”企業(yè)，鼓勵地方安排中小企業(yè)紓困資金。

“明年市場主體面臨的壓力依然較大，有必要出臺新的減稅政策提高市場主體的抗風(fēng)險能力。同時，要體現(xiàn)結(jié)構(gòu)性和精準(zhǔn)有效性，即尤其強化對中小微企業(yè)、個體工商戶、制造業(yè)、風(fēng)險化解等的支持力度。”羅志恒說。

在李旭紅看來，中小微企業(yè)的減稅降費，一方面由小微擴大到中小微企業(yè)，政策的覆蓋面更廣，精準(zhǔn)度更高，有助于更大范圍幫助市場主體應(yīng)對當(dāng)前的困難，另一方面著力于對專精特新類中小微企業(yè)的支持，有助于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的高質(zhì)量發(fā)展，符合新發(fā)展階段的改革要求。在具體的舉措上，可以通過給予中小微企業(yè)減稅降費、加大研發(fā)費用扣除力度，擴大留抵退稅適用范圍等多種組合措施，精準(zhǔn)著力，強化對中小微企業(yè)、個體工商戶、制造業(yè)等的支持力度。